Kvarskatt och dess orsaker
1. Vad är den vanligaste orsaken till att företagare eller anställda får kvarskatt?
– Du har betalat för lite i preliminärskatt under året. Vill du undvika detta framöver så skickar du in en jämkning till Skatteverket så räknar de om din preliminärskatt för kommande månader.
2. Hur påverkar flera arbetsgivare eller olika inkomster risken för kvarskatt?
– Det är viktigt att huvudarbetsgivaren (där du arbetar mest) drar skatt enligt tabell. Övriga arbetsgivare ska dra 30% skatt på dina inkomster. Det är inget du kan välja. Du ansvarar för att meddela sidoarbetsgivare att de ska dra 30% i skatt på dina inkomster.
3. Finns det särskilda fällor att se upp med för egenföretagare eller delägare i fåmansbolag?
– Du vet ju inte din slutliga skatt förrän du lämnat in deklarationen eller gjort en egen beräkning. Se alltså till att du har tillräckligt med kapital kvar så det räcker till slutskatten. Generellt är det enklare att beräkna slutlig skatt i aktiebolag än i en enskild firma och handelsbolag.
– Har du inkomst från en enskild firma och en anställning så slås dess inkomster ihop i beskattningen, vilket kan leda till väldigt mycket skatt.
Löneutbetalningar och skatteavdrag
4. Hur kan man planera sina löneutbetalningar för att undvika kvarskatt?
– Bäst är att ta samma lön varje månad. Men om du tar olika lön varje månad, tänk på att räkna ut genomsnittlig lön per månad under den del av året du tagit ut lön. Titta sedan i skattetabellen hur mycket skatt du borde ha betalat per månad. Är det du har betalat mindre än detta så gör du extra skatteavdrag på kommande lön/löner.
5. Vad bör man tänka på vid förmåner, bonusar eller utdelning i relation till lön?
– Förmåner är inga pengar. Det är bara ett belopp som läggs ovanpå din lön innan skatten beräknas, så att du får högre skatt.
– Bonus och liknande beskattas alltid enligt “skattetabell” Engångsbelopp. Det är din årslön på din vanliga lön som styr hur mycket skatt det blir. De vanligaste skattesatserna är 28%, 34% och 54%.
– Innan du beslutar om en utdelning, kolla noga att du har tillräckligt i utrymme på din K10 bilaga. Går du över utdelningsutrymmet blir det väldigt mycket i skatt.
6. Hur ofta bör man se över sina preliminära skatteuppgifter?
– En gång om året räcker för de flesta. Men om din lön har ändrats väldigt mycket uppåt eller nedåt så är det lämpligt att skicka in en jämkning i samband med det.
Skatteplanering och preliminärskatt
7. Hur fungerar en jämkning, och när rekommenderar du att man ansöker om det?
– Jämkning är ett sätt att tala om för Skatteverket vilken beräknad inkomst du har haft hittills under året och vilken inkomst du tror att du kommer att få för tiden framåt. Anser du att din skatt är för hög, eller låg, i förhållande till vad du anser att utfallet kommer bli för året, kan du ansöka om jämkning. När du lämnat in denna får du en ny beräknad preliminärskatt (företag) eller en procentsats (normalt) med hur mycket skatt din arbetsgivare ska dra på din lön.
8. Vad är skillnaden mellan A-skatt, F-skatt och FA-skatt, och hur påverkar det skatteutfallet?
– Beskattningen mellan A, F och FA-skatt är helt olika. Går inte att jämföra.
– A-skatt är för fysiska personer.
– F-skatt är för företag. Det är viktigt att den du gör affärer med har F-skatt, annars kan du bli tvungen att betala den personens skatt och sociala avgifter.
– FA-skatt är för dig som bedriver enskild näringsverksamhet och har inkomst av anställning.
9. Hur kan man justera sin preliminära inkomstdeklaration under året?
– Du kan lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration (jämkning) när som helst under i inkomståret och hur många ggr som helst. Enklast digitalt via Skatteverkets e-tjänst. Fyll bara i de rutor som berör dig. Det finns många rutor där.
Rådgivning och vanliga misstag
10. Vilka är de vanligaste misstagen ni ser företagare göra när det gäller löneutbetalningar och skatt?
– Att blanda brutto och nettolön eller att göra bruttolöneavdrag när det måste vara ett nettolöneavdrag. Väldigt viktigt att detta blir rätt. Samt att det dras för lite i skatt eller att någon inkomst lagts in som skattefri, men som ska beskattas. Detta orsakas i princip alltid av att personen inte har rätt kunskaper om lön.
11. Hur kan en redovisningskonsult hjälpa till att minska risken för kvarskatt?
– Vi kan hjälpa till att jämka din skatt när som helst under året. Eller i alla fall hjälpa dig att räkna på vad din beräknade skatt kommer att bli när året är slut. Då kan du själv ta ställning till om du vill jämka eller inte.
12. Vilka verktyg eller rutiner brukar ni rekommendera för att hålla koll på skatter och löner?
– Följ upp din inkomst i företaget eller privat några ggr per år eller i alla fall minst en gång i oktober/november så du får en uppfattning om vart det bär hän. Att börja tänka på detta efter årsskiftet eller de sista dagarna i december hjälper inte, då är det för sent. Du kan fylla i Skatteverkets jämkning på deras e-tjänst utan att skicka in den, så får du en uppskattning om vilken skatt du kommer få. Viktigt, gör inte som strutsen och dyk upp i maj/juni med dina frågor. Ju förr desto bättre är mantrat.
Aktuella regler och förändringar
13. Har det skett några regeländringar senaste tiden som påverkar hur man bör tänka kring lön och skatt?
– Inga större förändringar. Det som skett är att brytgränsen för statlig skatt har höjts lite mer än vanligt, som en konsekvens av räntehöjningar och inflation. Har du aktiebolag har även gränsen för att få lönebaserat utdelningsutrymme höjts.
14. Vad bör man ha koll på inför årsskiftet eller inför deklarationen?
– Du bör ha koll på din lön och hur det går för ditt företag. Gör en avstämning eller be om hjälp att göra en avstämning. Samma sak här, kom inte på detta i slutet på december eller i början på nästa år. Ta tag i det nu. Ju förr desto bättre som sagt. Önskar du lönebaserat utdelningsutrymme i ditt aktiebolag måste du verkligen kolla att du tagit tillräckligt med lön. Här är 31/12 ett definitivt datum. Utbetalning måste ske i innevarande år.
Ska också ta upp några skrönor.
– “Mycket pengar på ditt företagskonto vid årsskiftet ger högre skatt”. Fel, detta påverkar inte skatten alls.
– “Köp dyra inventarier i slutet på december så minskar du skatten”. Delvis fel. Du får avdrag med avskrivningar på det du köpt, inte inköpet i sig. Nyttjar du enbart planmässiga avskrivningar så blir det väldigt lite i avskrivningar för året. Inventarier av mindre värde (<29 400 kr år 2025) får man göra direktavdrag på.
– “Min kompis som har företag drar av både det ena och det andra, kan jag också göra det?”. Nej, kompismetoden fungerar aldrig.
15. Finns det något särskilt som fler företagare borde känna till när det gäller löneplanering?
– Tänk inte på lön bara som något du får handen den 25e. Din lön ligger även till grund för din pension, max pensionsavsättning i företag, sjukersättning, föräldrapenning mm. Dessutom är det j u viktigt med en bra lön om du t.ex . ska köpa hus eller lägenhet och ska låna på banken. Särskilt föräldrapenning har jag flera exempel på sistone där personer tagit för låg lön och som en konsekvens får en väldigt låg föräldrapenning. Det går inte att rätta till i efterhand. Tänk före.
– Att ta ut lägre lön och kompensera med utdelning är inte något jag rekommenderar. Om det inte är så att detta sker någon enstaka gång. Se istället till att 1) ta en bra lön 2) ta utdelning om du behöver pengarna.
– Ta inte ut så mycket lön under året att du totalt sett kommer över brytpunkten (ca 52 000kr/månad år 2025) för statlig skatt. Då blir den negativa skattekonsekvensen väldigt stor.
